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2019年4月17日-结束时间未知

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下面是这个活动的所有题目和答案，由于题库的题目比较多，大家可以用浏览器的类似单页搜索功能直接搜索题目就可以快速找到答案：

增值税题库

1.从2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为（ ）；原适用10%税率的，税率调整为（ ）。
A.13%，9%； B.15%，8%； C.14%，7%
答案：A

2.从2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（ ）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。
A.8%，12%； B.9%，10%； C.10%，11%
答案：B

3.从2019年4月1日起，原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（ ）；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（ ）？
A.13%，9%； B.15%，8%； C.14%，7%
答案：A

4.自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从（ ）中抵扣。
A.进项税额； B.销项税额； C.应纳税额
答案：B

5.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人（是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人）按照当期可抵扣进项税额加计（ ）%，抵减应纳税额。
A.20%； B.30%； C.10%
答案：C

6.E公司向境外提供电路设计及测试服务，2019年4月1日增值税改革前适用税率和退税率均为6%。2019年4月1日增值税改革后该公司对外提供电路设计及测试服务的退税率会调整吗?
A.调整 B.不调整
答案：B.不调整

7.公司2018年10月购进不动产抵扣了进项税额的60%部分，尚未抵扣完毕的40%部分，2019年4月1日以后可以分几个月进行抵扣吗?
A.可以 B.不可以
答案：B.不可以

8.某单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，能否在2019年4月所属期抵扣剩余的30%，在5月所属期抵扣剩余的10%？
A.可以 B.不可以
答案：B.不可以

9．纳税信用等级为M级的新办增值税一般纳税人是否可以申请留抵退税？
A.可以 B.不可以
答案：B.不可以

10.某外贸企业在2019年4月1日前购进一批原征16%退16%的货物，但在2019年6月30日后才报关出口，适用什么出口退税率？
A.16% B.13% C.6% D.0%
答案：B. 13%

11. 此次出口退税率调整后，退税率有几个档次？
A. 五档 B. 四档 C. 三档 D.两档
答案：A. 五档

12.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A. 300 300 5000
B. 300 500 6000
C. 500 300 5000
D. 300 400 6000
答案：A. 300 300 5000

13.自（），允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
A. 2019年1月1日至2021年12月31日
B. 2019年2月1日至2021年12月31日
C. 2019年3月1日至2021年12月31日
D. 2019年4月1日至2021年12月31日
答案：D. 2019年4月1日至2021年12月31日

（多选题）14.增值税加计抵减政策中所称的生产、生活性服务业纳税人，是指提供（）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
A. 邮政服务
B. 电信服务
C. 现代服务
D. 生活服务
答案：ABCD

15.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的（）的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
A.免税销售额
B.稽查收入
C.评估收入
D.销售不动产
答案：D.销售不动产

16.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以（）的销售额确定是否可以享受国家税务总局公告2019年第4号规定的免征增值税政策。
A. 差额前
B. 全额
C. 差额后
D. 以上都不正确
答案：C. 差额后

17.某公司因员工出差计划取消，支付给航空代理公司退票费，并取得了6%税率的增值税专用发票。请问，该公司可以抵扣该笔进项税额吗?
A.可以 B.不可以
答案：A.可以

18.某公司未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点，从小规模纳税人处购进农产品取得的增值税专用发票，用于生产13%税率的货物，请问可以按10%的扣除率计算进项税额吗?
答：可以。
A.可以 B.不可以
答案：A.可以

19.保险代理人每月为保险企业提供保险代理服务不到10万元是否适用增值税小规模免税政策？（）
A.适用 B.不适用
答案：A.适用

20. 境外单位或个人能不能适用小规模纳税人免税政策？（）
A.能 B.不能
答案：B.不能

21. 跨县（市、区）提供建筑服务的小规模纳税人，在建筑服务发生地实现的月销售额不超过10万元，是否需要预缴税款（）
A.需要 B.不需要
答案：B.不需要

22. 按季度申报的跨县（市、区）提供建筑服务小规模纳税人在同一建筑服务发生地有多个工程项目的，在计算预缴税款时以下哪项正确：（）
A.按照所有项目发生的合计销售额计算
B.按照所有项目发生的合计销售额扣除分包款后计算
C.按照所有项目扣除分包款后的合计销售额判断是否超过30万元。如果不超过30万元，无需预缴税款。
答案：C

23. 未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，每次销售额达到500元的是否需要征税？（）
A.需要 B.不需要
答案：A.需要

24.请判断“小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期代开增值税专用发票的需要缴税；自开增值税专用发票的根据当月全部销售收入合计来判断，如果全部销售额未超过10万元的不需要缴税。”是否正确？（）
A.正确 B.不正确
答案：B.不正确

25.“光伏发电项目发电户，销售电力产品时可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。”这个说法是否正确？（）
A.正确 B.不正确
答案：A.正确

26. 小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策是否适用于所有的小微企业？
A.是 B.不是
答案：A.是

（多选题）27. 确认小规模纳税人免税政策的销售额时，包括以下哪项销售收入（）。
A.销售货物
B.提供服务
C.提供劳务
D.销售无形资产和不动产
答案：ABCD

28. 小规模纳税人2019年1-3月增值税是按月申报，4月时能否申请改为按季申报？
A.可以 B.不可以
答案：A可以

29. 按季申报的小规模纳税人转让了一间商铺取得收入11万元，本季度销售货物取得收入18.9万元，则该纳税人可享受免征增值税政策的金额为：
A.18.9万元 B.10万元 C. 29.9万元 D.0
答案：C.29.9万元

30. 按季申报的小规模纳税人转让了一间商铺取得收入20万元，本季度销售货物取得收入18.9万元，则该纳税人可享受免征增值税政策的金额为：
A.18.9万元 B.20万元 C. 38.9万元 D.0
答案：A.18.9万元

31. 按季度申报增值税的小规模纳税人，其第一季度销售情况：1月份收入11万，2月份收入9万，3月份收入9.5万。该纳税人第一季度需要缴纳多少增值税？
A.0万元 B.0.885万元 C.0.555元 D.0.33
答案：A.0万元

32. 小规模纳税人2019年1-3月增值税是按季度申报，2019年4月时申请改为按月申报，2019年9月是否可以重新改为按季度申报？
A.可以 B.不可以
答案：B.不可以

33.使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人，月销售额未超过10万元，此次免征增值税政策调整后，是否可以继续使用现有税控设备开具发票？
A.可以 B.不可以
答案：A.可以

34. 按季度申报的小规模纳税人，2019年1月开了23万元的增值税普通发票，2-3月在主管税务机关办理了停业登记，该纳税人能不能享受按季30万元免征增值税政策？
A.可以 B.不可以
答案：A.可以

35.按季度申报增值税的建筑服务小规模纳税人，2019年4月从建设单位取得销售收入50万元，支付分包款30万元，该纳税人本季度应缴纳的增值税为：
A.0万元 B.0.6万元 C.1.5万元
答案：A.0万元

36. 2018年5月某公司曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，2018年11月因业务需要又登记为一般纳税人，2019年是否还可以转登记为小规模纳税人。
A.可以 B.不可以
答案：A.可以

（多选题）37. 目前小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围包括住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业和（）。
A.信息传输、软件和信息技术服务业
B.租赁和商务服务业
C.科学研究和技术服务业
D.居民服务、修理和其他服务业
答案：ABCD

38.按季纳税的小规模纳税人，2019年1月4日向税务机关申请代开了一张销售额为10万元的增值税普通发票，并缴纳了3000元增值税。现在小规模纳税人免税标准提高后，该纳税人之前代开发票所缴纳的增值税能不能向税务机关申请退还？
A.可以 B.不可以
答案：A.可以

39.按季申报缴纳增值税的小规模纳税人，2019年2月向税务机关申请代开了一张销售额为20万元的增值税专用发票，已缴纳了增值税。3月1日，因发生销货退回，购买方把这张尚未申报抵扣的发票退回。该纳税人是否可以向税务机关申请退还代开专用发票所缴纳的增值税？
A.可以 B.不可以
答案：A.可以

所得税题库

1.个税改革后，下列不属于综合所得的项目有（ ）
A.稿酬所得 B.劳务报酬所得
C.其他所得 D.特许权使用费所得
答案：C.其他所得

2.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存（）。
A. 住房贷款合同 B. 结婚证
C. 购房发票 D. 物业费收据
答案：A. 住房贷款合同

3.纳税人赡养（）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上 B.60岁以上
C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上
答案：D.60岁（含）以上

4.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ ）
A.当月 B.下月 C.上月 D.下年
答案：A. 当月

5.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（ ）
A.每孩每月1500元 B.每孩每月800元
C.每孩每月1200元 D.每孩每月1000元
答案：D.每孩每月1000元

6.纳税人的子女接受（ ）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
A.课外辅导班 B.全日制学历教育
C.兴趣辅导班 D.家庭教师辅导
答案：B.全日制学历教育

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7.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（  ）元的标准定额扣除？
A.300元 B. 400元 C.500元 D.600元
答案：B.400元

8.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ ）月？
A.24个月 B.36个月 C.48个月 D.60个月
答案：C.48个月

9.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（ ）元的标准定额扣除？
A.2400元 B.3000元 C.3600元 D.4800元
答案：C.3600元

10.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（ ）元的部分在（）元限额内据实扣除。
A.15000,80000 B.10000,80000
C.15000,60000 D.10000,60000
答案：A.15000,80000

11.住房租金专项附加扣除标准有几档 ( )
A.两档 B.三档 C.四档 D.五档
答案：B.三档

12.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（ ）
A.取得所得的次年1月1日至3月31日内
B.取得所得的次年3月1日至5月31日内
C.取得所得的次年1月1日至5月31日内
D.取得所得的次年3月1日至6月30日内
答案：D.取得所得的次年3月1日至6月30日内

13.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ ）
A.24个月 B.36个月
C.48个月 D.60个月
答案：C.48个月

14.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ ）
A.120个月 B.180个月
C.240个月 D.300个月
答案：C.240个月

15.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。（ ）
A.利息、股息、红利所得 B.劳务报酬所得
C.稿酬所得 D.特许权使用费所得
答案：A.利息、股息、红利所得

16.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ ）
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得
C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得
答案：D.工资、薪金所得

17.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，不包括（ ）
A.子女教育 B.继续教育
C.大病医疗 D、小学的兴趣班支出
答案：D、小学的兴趣班支出

18.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括如下哪些。（ ）
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得
C.稿酬所得 D.经营所得
答案：D.经营所得

19.对纳税人在2018 年10 月1 日（含）后实际取得的工资、薪金所得和个体工商户生产经营所得，减除费用统一按照（ ）元/月执行，并按照新个人所得税税率表计算。
A.3000 B.3500 C.5000 D.4500
答案：C.5000

20. 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之( )
A.20% B.15% C. 10% D. 5%
答案：A.20%

21. 居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用( )万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 
A.6 B.5 C. 8 D. 7
答案：A.6

22. 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月( )日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表.
A.10 B.7 C. 15 D.5
答案：C. 15

23.从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度哪三个条件的才能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策？ ( )
A、应纳税所得额、从业人数、资产总额分别不超过300万元、300人、5000万元。
B、应纳税所得额、从业人数、资产总额分别不超过100万元、100人、3000万元。
C、应纳税所得额、从业人数、资产总额分别不超50万元、80人、3500万元。
D、应纳税所得额、从业人数、资产总额分别不超200万元、100人、4000万元。
答案：A

24. 享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，执行期限是如何规定( )
A、自2019年1月1日起至2021年12月31日。
B、自2018年1月1日起至2022年12月31日。
C、自2017年1月1日起至2019年12月31日。
D、自2018年1月1日起至2020年12月31日。
答案：A

25.下列选项中属于企业所得税法规定的纳税人有（ ）
A.居民企业 B.个人独资企业
C.合伙企业 D.个体工商户
答案：A.居民企业

26.对小型微利企业年应纳税所得税额不超过100万元的部分，减按（ ）%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.10% B.15% C. 20% D. 25%
答案：D. 25%

27.对小型微利企业年应纳税所得税额不超过100万元但不超过300万元的部分，减按（ ）%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.20% B.25% C. 50% D. 30%
答案：C. 50%

28.企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留（ ）年。
A.5 B.3 C.15 D. 10
答案：D. 10

29.下列不属于企业所得税法规定的免税收入的是（ ）。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
C.符合条件的非营利组织取得的收入
D.符合条件从事营利活动取得的收入
答案：D.符合条件从事营利活动取得的收入

30.技术转让所得不超过（ ）万元的部分免税。
A.300 B.400 C.500 D. 350
答案：C.500

31.专用设备投资抵免税额的对象不包括如下哪个设备（ ）
A.环境保护 B.节能节水
C.安全生产专用设备 D.国家重点扶持的公共基础设施
答案：D.国家重点扶持的公共基础设施

财产和行为税题库

1.由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。“六税两费”是指（ ）。
A、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
B、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
C、资源税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
D、增值税税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
答案：A

2.”六税两费”减征政策自（ ）起施行。
A、2019年1月1日 B、2019年2月1日
C、2019年3月1日 D、2019年4月1日
答案：A、2019年1月1日

3.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”（ ）
A、减征50%是在基本税率的基础上计算。
B、减征50%不能再叠加享受其它优惠政策。
C、减征50%可与原有地方税种优惠政策叠加享受。
D、此优惠政策可与其他优惠政策优先一项享受。
答案：C

4.根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号），自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的（）减半征收印花税，对按件贴花（ ）元的其他账簿免征印花税。（ ）
A、营业账簿 5 B、资金账簿 5
C、营业账簿 10 D、资金账簿 10
答案：B

5、按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。“六税两费”是指（ ）。
A、资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
B、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
C、资源税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
D、增值税税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
答案：A

6、对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”（ ）。 
A、减征50%是在基本税率的基础上计算。 
B、减征50%不能再叠加享受其它优惠政策。 
C、减征50%可与原有地方税种优惠政策叠加享受。 
D、此优惠政策可与其他优惠政策优先一项享受。
答案：C

7、根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号），自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的（）减半征收印花税，对按件贴花（ ）元的其他账簿免征印花税。（ ）
B、营业账簿 5 B、资金账簿 5
C、营业账簿 10 D、资金账簿 10
答案：B

8、缴纳“六税两费”的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的（ ）起适用减征优惠。
A、15日 B、30 C、当月 D、次月
答案：C

9、增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期( )起不再适用减征优惠。
A、当月 B、次月 C、15日 D、30日
答案：B

10、纳税人自行申报享受“六税两费”减征优惠，
A、不需额外提交资料 B、需要额外提交资料
B、提交所有相关资料 D、不用交任何资料
答案：A

11、自（ ）起，纳税人除申请办理房产税、城镇土地使用税困难减免税事项外，还享受其他财政部、国家税务总局和自治区人民政府规定的房产税、城镇土地使用税减免税优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
A、2018年1月1日起 B、2018年12月1日起
C、2019年1月1日起 D、2019年3月1日起
答案：C

12、（多选题）下列土地免征土地使用税（    ）
A、国家机关、人民团体、军队自用的土地；
B、由国家南下部门拨付事业经费的单位自用的；
C、宗教寺庙、公司、名胜古迹自用的土地；
D、市政街道、广场、绿化地带等公共用地； 
E、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。
答案：ABCDE

13、自2018年1月1日至2020年12月31日，对（ ）签订的借款合同免征印花税。
A、金融机构与金融机构
B、金融机构与小型企业、微型企业
C、金融机构与其他企业
D、金融机构与上市公司
答案：B

14、（多选题）有下列情形的，减征或者免征资源税（ ）
A、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
B、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
C、自2016年7月1日起，对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。
D、自2016年7月1日起，对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。
答案：ABCD

15、自2018年1月1日至2020年12月31日，企业、事业单位改制或重组符合政策规定的，享受（ ）减免政策。
A、企业所得税 B、增值税 C、契税 D、印花税
答案：C

16、自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属等级适用税额标准的（ ）计征城镇土地使用税。
A、20% B、30% C、50% D、70%
答案：C

17、(多选题)自2018年1月1日至2020年12月31日，对易地扶贫搬迁安置住房可享受税政收政策有（ ）。
A、对易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地，免征契税、印花税。
B、对安置住房建设和分配过程中应由项目实施主体、项目单位缴纳的印花税，予以免征。
C、对安置住房用地，免征城镇土地使用税。
D、对项目实施主体购买商品住房或者回购保障性住房作为安置住房房源的，免征契税、印花税。
答案：ABCD

18、自（ ），对农产品批发市场农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。
A、2019年1月1日至2021年12月31日
B、2018年1月1日至2020年12月31日
C、2018年6月1日至2020年12月31日
D、2019年3月1日至2021年12月31日
答案：A

19.《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条规定，由省政府可以对增值税小规模纳税人按( )幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
A.50% B.40% C.30% D.10%
答案：A.50%

20.纳税人应当向（ ）的主管税务机关申报缴纳环境保护税。
A.生产经营所在地
B.机构所在地
C.应税污染物排放地
D.注册所在地
答案：C.应税污染物排放地